По словам налогового эксперта Коула Марра, строительные компании проводят исследования и разработки, которые дают право на получение федеральной налоговой льготы в размере до 12 %, но многие этого не осознают.
Примечание редактора: Ниже приводится гостевой пост Коула Марра, директора по исследованиям и разработкам калифорнийской бухгалтерской фирмы Sensiba San Filippo.
Оставаться впереди конкурентов, особенно в эпоху COVID-19, — сложная и зачастую дорогостоящая задача для американских подрядчиков. Хотя многие экономические стимулы ориентированы на конкретную отрасль или даже конкретную компанию, инновационным компаниям предоставляются налоговые льготы, которые помогают выровнять правила игры и стимулировать рост бизнеса.
Федеральный налоговый кредит на исследования и разработки — это сложный перекресток намерений Конгресса, правил IRS и постановлений налогового суда. Несмотря на то, что этот процесс сложен, можно эффективно и действенно управлять им, чтобы обеспечить конкурентоспособность строительной компании. Кредит на НИОКР, являющийся общим бизнес-кредитом в размере от 6% до 12% от соответствующих расходов, может обеспечить ценную экономию денежных средств, обеспечивающую реинвестирование и рост.
К сожалению, многие строительные компании проводят НИОКР, которые могут претендовать на получение кредита в глазах IRS, но не осознают этого из-за недостаточной осведомленности и распространенных заблуждений. Эта статья прольет свет на кредит на НИОКР, особенно в контексте строительной отрасли, чтобы помочь оценить, можете ли вы претендовать на этот весьма выгодный кредит.
Квалификация
Налоговая льгота на НИОКР предназначена для поддержки развития лучших талантов и инноваций в США. Кредит является стимулом, который вознаграждает компании, которые продолжают внедрять инновации и решать новые задачи. Не требуется, чтобы усилия компании по исследованиям и разработкам были революционными. Проекты и инициативы, которые являются эволюционными или дополнительными для бизнеса, также могут соответствовать критериям. В дополнение к федеральному кредиту на НИОКР многие штаты предлагают аналогичные налоговые льготы на НИОКР, которые обычно соответствуют федеральным правилам.
Чтобы соответствовать критериям, компания должна рассмотреть свою деятельность на уровне отдельного проекта и определить, данный проект соответствует так называемому «тесту из четырех частей». Тест, состоящий из четырех частей, состоит из четырех отдельных квалификационных требований, которым проект должен соответствовать, чтобы претендовать на получение кредита на НИОКР. Это:
- Разрешенная цель: Деятельность должна быть направлена на разработку или улучшение функциональности, производительности, надежности или качества бизнес-компонента (продукта, процесс, технику, формулу, изобретение или программное обеспечение).
- Устранение неопределенности: Деятельность должна быть направлена на обнаружение информации для устранения технической неопределенности, касающейся возможность или метод разработки или улучшения продукта или процесса, а также соответствие конструкции бизнес-компонентов.
- Технический характер: деятельность должна быть одной из «точных наук», что в случае строительства почти исключительно означает инженерное дело.
- Процесс экспериментирования: Практически все деятельности должны быть элементами процесса экспериментирования. Они должны включать оценку одной или нескольких альтернатив для достижения желаемого результата.
Когда деятельность определяется как отвечающая четырем вышеуказанным критериям, соответствующие расходы по этому проекту могут быть определены количественно и использованы для получения налогового кредита на НИОКР. Расходы на квалифицированные исследования состоят из трех основных категорий расходов: заработная плата, материалы и контрактные исследования. Если эти расходы можно отнести непосредственно к рассматриваемой деятельности, их можно считать квалифицированными расходами на исследования.
Кроме того, существует несколько исключений, которые следует учитывать при рассмотрении того, какие виды деятельности соответствуют критериям. Примеры деятельности, которая не соответствует критериям, включают:
- Усилия, которые можно было бы считать «обычными» инженерными работами.
- Исследования по улучшению стиля , вкусовые, косметические или сезонные факторы дизайна.
- Опросы эффективности, управления или потребителей.
- Исследования в области социальных наук, искусство или гуманитарные науки.
- Исследования, проводимые за пределами США.
- Проекты, финансируемые другой организацией.
Последствия для строительства
К этому моменту вы, возможно, скажете: «Я все еще не уверен, что соответствует этому тесту из четырех частей и как это применимо к строительной отрасли! » Это разумная реакция. Правила не сформулированы так, чтобы напрямую определять конкретные виды деятельности, не говоря уже о строительной деятельности, которые соответствуют критериям. Тем не менее, существует ряд возможных видов деятельности в строительной отрасли, которые можно рассмотреть. К ним относятся:
- Разработка прототипов и моделирование.
- Разработка новых, улучшенных или более надежных продуктов, процессов или технологий.
- Улучшения дизайна для LEED или энергоэффективных проектов.
- Разработка уникальных методов и процессов сборки или строительства.
- Разработка уникальных методов и процессов сборки или строительства.
- Эксперименты с новыми строительными материалами.
- Проектирование интеграции сложных систем.
- Разработка или улучшение строительной техники.
- Любой проект, требующий дополнительного уровня тестирования или сертификации после завершения.
Вышеуказанные действия представляют собой упрощенные примеры, помогающие строительным компаниям определить, являются ли они может выполнять деятельность, которая соответствует критериям получения кредита на НИОКР. Процесс анализа проектов и связанной с ними деятельности, которые могут претендовать на налоговый кредит на НИОКР, является сложной задачей, но с ним можно эффективно и результативно справиться под руководством налогового эксперта.
При правильном анализе и планировании кредит на НИОКР может стать мощным инструментом, позволяющим бизнесу оставаться конкурентоспособным и продолжать процветать.